ПрАТ"ІВП "Енергія"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрингово-виробничого пiдприємство «Енергiя» за 2012 рiк . Дата переходу Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрингово-виробничого пiдприємство «Енергiя» на МСФЗ – 01.01.2012 р. Вiдповiдно до Листа Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Державної служби статистики України вiд 07.12.2011 року, п. 7 «У разi, якщо дата переходу на МСФЗ – 01.01.2012р.: у фiнансовiй звiтностi за звiтнi перiоди 2012р. не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011 рiк (крiм балансу)». Також дата переходу на МСФЗ – 01.01.2012р практично унеможливлює виконання абсолютно усiх вимог, якi пред’являються до фiнансової звiтностi за МСФЗ. У 2012 роцi ПАТ IВП «Енергiя» склала попередню фiнансову звiтнiсть по МСФЗ, яка не вiдповiдає усiм вимогам МСФЗ. Даннi попередньої фiнансової звiтностi будуть використанi у якостi порiвняльних даних для складання повних фiнансових звiтiв по МСФЗ за звiтнi перiоди 2013 року.

ПРИМIТКИ ДО БАЛАНСУ на 31.12.2012 року. Облiкова полiтика Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрингово-виробничого пiдприємство «Енергiя» регламентується чинним законодавством України та Наказом по ПАТ IВП «Енергiя». Валюта балансу товариства станом на 31.12.2012 р., у порiвняннi з даними станом на 01.01.2012 року збiльшилась на 13 538 тис. грн., та складає 53456 тис грн.. Аналiзуючи показники першого роздiлу активу балансу «Необоротнi активи», встановлено, що сума основних засобiв за залишковою вартiстю зменшилась, та становить на кiнець звiтного перiоду 9 036 тис грн.. Основнi засобi ПАТ класифiкованi вiдповiдно до МСФЗ №16. Тобто, вони не мiстять у своєму складi об’єкти, щодо яких дiють iншi стандарти. До складу основних засобiв не вiднесено об’єктiв, що утримуються для продажу, бiологiчних активiв, активiв, пов’язаних iз розвiдкою та прав на кориснi копалини, тощо. Основнi засоби оцiненi за iсторичною собiвартiстю, в подальшому облiковуються з вирахуванням накопиченої амортизацiї. Усi необоротнi (матерiальнi та нематерiальнi) активи пiдлягають амортизацiї(крiм землi та незавершених капiтальних iнвестицiй). За кожним об’єктом необоротних активiв визначається вартiсть, яка амортизується. Оцiнка термiну корисного використання об’єктiв основних засобiв є предметом судження ревiзiйної комiсiї пiдприємства, що ґрунтується на досвiдi експлуатацiї подiбних об’єктiв основних засобiв. Протягом 2012 року дооцiнка та уцiнка основних засобiв не проводилась. Для нарахування амортизацiї об’єктiв основних засобiв використовується прямолiнiйний метод зменшення залишкової вартостi , якiй дiяв на протязi 2012 року, за яким первiсна вартiсть активу рiвномiрно зменшується до лiквiдацiйної вартостi протягом строку корисного використання об’єкту. Первiсна вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв складає 5387 тис грн., але цi основнi засоби продовжують використовуватись. При нарахуваннi амортизацiї понижуючий коефiцiєнт не застосовувався. По другому роздiлу активу балансу спостерiгаються збiльшення суми оборотних активiв у порiвняннi з 2011 роком на 15 582 тис. грн., а саме: виробничi запаси зменшились на 339 тис. грн.(вибуття виробничих запасiв вiдображається за методами iдентифiкованої та середньозваженої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що враховуються на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети», списувалися з балансу повнiстю при передачi в експлуатацiю з наступною органiзацiєю оперативного облiку в мiсцях експлуатацiї. Дооцiнка та уцiнка запасiв у 2012 роцi не проводилася. Метод оцiнки вибуття запасiв на протязi звiтного перiоду не змiнювався). Незавершене виробництво збiльшилось на 12 100 тис. грн. (згiдно Iнструкцiї «Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй», затвердженої Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 року №291 - прямi матерiальнi, трудовi та iнше прями витрати, а також розподiленнi загальновиробничi витрати вiдображаються на рахунку 23 «Виробництво», та формує собiвартiсть готової продукцiї) . Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги збiльшилась на 25 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом збiльшилась на 978 тис грн. , дебiторська заборгованiсть за виданими авансами збiльшилась на 876 тис грн., дебiторська заборгованiсть iз внутрiщнiх розрахункiв збiльшилась на 53 тис грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть збiльшила на 8 тис грн.., поточнi фiнансовi iнвестицiї зменшились на 100 тис грн.. Грошовi коштi в нацiональнiй валютi збiльшились на 872 тис грн., грошовi коштi в iноземнiй валютi склали 883 тис грн. (облiк грошових коштiв i розрахункiв здiйснюється згiдно «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004 року №637). Iншi оборотнi активи збiльшились на 357 тис грн. . По третьому роздiлу активу балансу також спостерiгається збiльшення витрат майбутнiх перiодiв на 1742 тис. грн.. Аналiзуючи показники першого роздiлу пасиву балансу «Власний капiтал» встановлено, що статутний капiтал не змiнювався та складає 5592 тис. грн., який роздiлений на 22368000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiсть однiєї простої iменної акцiї 0,25 грн. Статутний капiтал повнiстю сплачений у сумi 5592 тис. грн.., тобто 100%. Резервний капiтал також не змiнювався та складає 226 тис. грн.. Додатковий вкладений капiтал складає 14693 тис. грн.. Непокритiй збиток на 31.12.2012 року складає 17169 тис грн., який протягом звiтного перiоду збiльшився на 1937 тис. грн. Показники другого роздiлу пасиву «Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв» залишились без змiн и дорiвнюються 0 грн. Показники третього роздiлу пасиву «Довгостроковi зобов’язання» залишились без змiн и дорiвнюються 0 грн. Показники четвертого роздiлу пасиву «Поточнi зобов’язання» збiльшились на 18475 тис грн.., а саме: Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги збiльшились на 187 тис. грн., поточнi зобов’язання за розрахунками з одержаними авансами збiльшились на 18405 тис. грн., поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом зменшились на 28 тис грн., поточнi зобов’язання за розрахунками зi страхування зменшились на 67 тис грн., поточнi зобов’язання за розрахунками з оплати працi зменшились на 114 тис грн., поточнi зобов’язання за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв зменшились на 3 тис грн., iншi поточнi зобов’язання збiльшились на 95 тис. грн.. Показники п’ятого роздiлу балансу «Доходи майбутнiх перiодiв» залишись без змiн та складають 54 тис. грн.

ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ЗА 2012 РIК. Дата переходу Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрингово-виробничого пiдприємство «Енергiя» на МСФЗ – 01.01.2012 р. Вiдповiдно до Листа Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Державної служби статистики України вiд 07.12.2011 року, п. 7 «У разi, якщо дата переходу на МСФЗ – 01.01.2012р.: у фiнансовiй звiтностi за звiтнi перiоди 2012р. не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011 рiк (крiм балансу)». Згiдно з МСБО у звiтi не наводяться данi про ПДВ та ПДВ-подiбнi податки,що включенi у склад доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї(товарiв, робiт, послуг). Але, згiдно листа Мiнiстерства фiнансiв України вiд 04.01.2013 №31-08410-06-5/188, фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк складається за формами, встановленими П(с)БО. Форма звiту №2 «Звiт про фiнансовi результати» передбачає наведення даних про суму ПДВ, тому така iнформацiя розкрита ПАТ. Фiнансовi результати дiяльностi у звiтному перiодi принесли ПАТ збиток у сумi 1937 тис грн., (у 2011 р. чистий збиток склав 2807 тис. грн.). При цьому слiд зазначити, що дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) склала за звiтний перiод 1026 тис. грн., що на 3380 тис. грн. менш нiж за аналогiчний перiод попереднього року. Податок на додану вартiсть склав 171 тис. грн., iншi вирахування з доходу вiдсутнi. Таким чином чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) склала за звiтний перiод 855 тис. грн.. Iншi операцiйнi доходи склали 4068 тис грн., в тому числi: «Дохiд вiд реалiзацiї iноземної валюти – 4066 тис. грн.», «Дохiд вiд реалiзацiї iнших необоротних активiв – 2 тис. грн.». Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) склала 1633 тис. грн. Таким чином валовий збиток склав 778 тис грн.. Адмiнiстративнi витрати за звiтний перiод становить 652 тис грн., в тому числi: «заробiтна плата – 63 тис грн.», «соцiальнi вiдрахування – 21 тис грн », «амортизацiя – 121 тис грн.», «iншi витрати загально - господарського призначення – 447 тис грн.». Витрати на збут за звiтний перiод становлять 92 тис грн., в тому числi: «амортизацiя – 7 тис грн.», «матерiальнi витрати – 37 тис грн.», «iншi витрати – 48 тис грн.». Iншi операцiйнi витрати становлять 4387 тис грн., в тому числi: «собiвартiсть реалiзованої iноземної валюти – 4009 тис грн.», «нестачi та витрати вiд псування цiнностей – 23 тис грн.», «штрафи – 18 тис грн.», «iншi витрати операцiйної дiяльностi – 337 тис. грн.». Таким чином фiнансовим результатом вiд операцiйної дiяльностi є збиток у розмiрi 1841 тис грн.. Iншi фiнансовi доходи склали 3 тис. грн., iншi доходи – 2 тис грн., iншi витрати 100 тис грн., податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi – 1 тис грн.. в наслiдок чого Чистий збиток за 2012 рiк складає 1937 тис. грн.. Скоригований чистий збиток на одну просту акцiю складає 0,08660. ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ЗА 2012 РIК. За результатами аналiзу облiкової полiтики можна зробити висновки, що Публiчне акцiонерне товариство «Iнжинiрингово-виробничого пiдприємство «Енергiя», при складаннi звiту про рух грошових коштiв застосовує прямий метод, згiдно МСБО 7 «Рух грошових коштiв», де розкрито iнформацiю про основнi класи валових надходжень грошових коштiв. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi. Операцiйна дiяльнiсть полягає в отриманнi прибутку вiд продажу продукцiї (товарiв, робiт, послуг). 1 роздiл звiту «Рух коштiв в результатi операцiйної дiяльностi» : Операцiйна дiяльнiсть – це основний вид дiяльностi з отримання доходу. Рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi виникає, головним чином, як результат основної дiяльностi ПАТ, що приносить доходи, тобто: - грошовi надходження вiд продажу товарiв та надання послуг; - грошовi виплати постачальникам за товари та послуги та iнше. Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить 1625 тис грн. 2 роздiл звiту «Рух коштiв в результатi iнвестицiйної дiяльностi» : iнвестицiйна дiяльнiсть – це придбання та продаж: необоротних активiв, у тому числi активiв, вiднесених до довгострокових фiнансових iнвестицiй, активiв, вiднесених до поточних; фiнансових iнвестицiй, iнших вкладень, що не розглядаються як грошовi еквiваленти. Грошовий потiк вiд iнвестицiйної дiяльностi включає: - грошовi витрати на придбання необоротних активiв; - грошовi надходження вiд продажу необоротних активiв; - iншi платежi. Чистий рух грошових коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi за звiтний перiод становить 0 грн. . 3 роздiл звiту «Рух коштiв в результатi фiнансової дiяльностi» : Фiнансова дiяльнiсть – це надходження чи використання коштiв, що мали мiсце в результатi емiсiї цiнних паперiв, викупу власних акцiї, виплати дивiдендiв, погашення зобов’язань за борговими цiнними паперами i включають такi статтi : - надходження власного капiталу; - отримання позики; - погашення позик; - сплаченнi дивiденди; - iншi платежi. Чистий рух коштiв за звiтний перiод становить 1625 тис. грн. Залишок коштiв на початок 2012 року – 11 тис грн. залишок коштiв на кiнець 2012 року становить 1636 тис. грн.

ПРИМIТКИ ДО ЗВIТУ ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТА ЗА 2012 РIК. За результатами фiнансової звiтностi а 01.01.2012 р. нерозподiлений прибуток (збиток) складає (15 232) тис грн. Статутний капiтал становить 5592 тис грн.. Резервний капiтал на 31.12.12 року складає 226 тис. грн. Iншiй додатковий капiтал складає на 01.12.2012 р. 14693 тис. грн.. Нерозподiлений прибуток (збиток) на 31.12.2012 р. складає (17169) тис. грн., який протягом звiтного перiоду збiльшився на 1937 тис грн..