| |
Дата розміщення: 27.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «Аудиторська фiрма «Iнтелект-Капiтал» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36391522 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03062, м. Київ, вул. Чистякiвська, 2 оф. 307 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4255, 12.02.2009 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
4255, АО1 , 249834, 12.02.2009, 31 жовтня 2018 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
«IНЖИНIРIНГОВО-ВИРОБНИЧЕ ПIДПРИЄМСТВО"ЕНЕРГIЯ»
за 2016 рiк
(станом на 31 грудня 2016 року)
Адресат: Управлiнський персонал Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство"Енергiя».
Адреса: 50045, Днiпропетровська обл., мiсто Кривий Рiг, вулиця Окружна, будинок 127
Основнi вiдомостi про Емiтента (Товариство)
Повна назва Публiчне акцiонерне товариство «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя»
(ПАТ IВП «Енергiя»)
Код ЄДРПОУ 14308345
Мiсцезнаходження юридичної особи 50045, Днiпропетровська обл., м. Кривий Рiг, вул. Окружна, буд. 127
№ та дата видачi свiдоцтва про державну реєстрацiю, № i дата запису про державну реєстрацiю Дата державної реєстрацiї: 18.12.1996
Дата запису: 12.03.2005
Номер запису: 1 227 120 0000 001952
Орган, що видав свiдоцтво Реєстрацiйна служба Криворiзького мiського управлiння юстицiї Днiпропетровської областi
Поточний рахунок п/р 26002000112427
МФО МФО 305589
Назва банку Фiлiя публiчного акцiонерного товариства "Державний експортно-iмпортний банк України" в м.Кривому Розi
Основнi види дiяльностi Код КВЕД 28.11 Виробництво двигунiв i турбiн, крiм авiацiйних, автотранспортних i мотоциклетних двигунiв;
Код КВЕД 72.19 Дослiдження й експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук (основний);
Код КВЕД 33.12 Ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення;
Код КВЕД 33.20 Установлення та монтаж машин i устатковання
Дозволи, лiцензiї 1. Вид дiяльностi: Експлуатацiя машин, механiзмiв, устатковання пiдвищеної небезпеки
Номер лiцензiї (дозволу) 239.13.15
Дата видачi 25.04.2013
Дата закiнчення дiї лiцензiї (дозволу) 25.04.2018
Державний орган, що видав: Криворiзьке гiрничопромислове територiальне управлiння Держгiрпромнагляду
2. Вид дiяльностi: Виконання робiт пiдвищеної небезпеки
Номер лiцензiї (дозволу) 238.13.15
Дата видачi 25.04.2013
Дата закiнчення дiї лiцензiї (дозволу) 25.04.2018
Державний орган, що видав: Криворiзьке гiрничопромислове територiальне управлiння Держгiрпромнагляду
Генерального конструктора - генерального директора Лисенко Вiктор Павлович
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПАТ IВП «Енергiя», що додається, яка включає:
Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року;
Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк;
Звiт про рух грошових коштiв за 2016 рiк;
Звiт про власний капiтал за 2016 рiк;
Примiтки до рiчної звiтностi за 2016 рiк.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi
Концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1.
Бухгалтерська звiтнiсть вiдповiдає аналiтичному бухгалтерському облiку та пiдтверджується документами первинного облiку.
Бухгалтерський облiк здiйснювався з використанням плану рахункiв, затвердженого наказом Мiнфiну України № 291 вiд 31.11.99 р.
Питання, викладенi нижче, розглядалися лише в рамках проведеного нами аудиту рiчної фiнансової звiтностi ПАТ IВП «Енергiя» за 2016 рiк на основi принципу суттєвостi вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту.
За результатами виконаних нами аудиторських процедур, нами не помiчено жодних суттєвих фактiв, якi могли б викликати сумнiви в тому, що звiтнiсть Товариства вiдповiдає у всiх суттєвих аспектах вимогам чинного законодавства України та нормативно-правовим актам державного регулятора в особi НКЦПФР.
Застосованi нами процедури не мали за мету визначити всi недолiки або iншi порушення i, таким чином, вони не мають розглядатись як свiдчення про вiдсутнiсть будь-яких недолiкiв та/або порушень Товариством.
Аудитор пiдтверджує валюту балансу у сумi 25922 тис. грн.
Безперервнiсть
Фiнансовi звiти було пiдготовлено на основi припущення про безперервнiсть функцiонування. Використання цього припущення як основи для облiку є прийнятним, якщо управлiнський персонал не планує лiквiдувати Товариство або припинити дiяльнiсть, або не має окрiм цього iншої реальної альтернативи. Пiд час виконання нами аудиту фiнансових звiтiв ми дiйшли висновку, що використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть функцiонування як основи для облiку пiд час пiдготовки фiнансових звiтiв Товариства є доречним.
Управлiнський персонал не iдентифiкував суттєвої невизначеностi, яка могла б поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть та, вiдповiдно, таку невизначенiсть не розкрито в фiнансовiй звiтностi Товариства. При проведеннi аудиту фiнансової звiтностi ми також не iдентифiкували такої суттєвої невизначеностi. Тим не менш, нi управлiнський персонал, нi аудитор не можуть дати гарантiю щодо можливостi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал Емiтента несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФО, та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал Емiтента визначає як необхiдний для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриття їх у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
У зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» пiсля 31 грудня 2016 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї товарно-матерiальних цiнностей на початок цього перiоду та на кiнець звiтного перiоду. У нас не було можливостi впевнитись щодо кiлькостi запасiв вартiсть яких вiдображена у фiнансовiй звiтностi станом на 01 сiчня 2016 року та станом на 31 грудня 2016 року, через виконання альтернативних процедур або iншим способом. Оскiльки залишок запасiв на початок перiоду впливає на визначення результатiв операцiй, ми не мали змоги визначити, чи потрiбнi коригування результатiв операцiй на початок перiоду за 2016 рiк. Наша аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31 грудня 2016 року модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних звiтного перiоду i вiдповiдних показникiв.
Умовно-позитивна думка
На думку аудитора, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться в параграфi «Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» за перiод з 01 сiчня 2016 року по 31 грудня 2016 року, станом на 31 грудня 2016 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторський висновок складено для надання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Директор ТОВ «Аудиторська фiрма «Iнтелект-Капiтал»,
аудитор Нiколаєва М. В.
20 квiтня 2017 року
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Iнтелект-Капiтал»
Мiсцезнаходження юридичної особи: 03062, м. Київ, вул. Чистякiвська, 2 оф. 307
Ключовi питання аудиту.
Ключовi питання – це питання, якi на наше професiйне судження, були найбiльш важливими пiд час нашого аудиту консолiдованих фiнансових звiтiв. Ключовi питання аудиту входять до числа питань, про якi повiдомлялось, але не покривають всi питання, що обговорювались. Нашi аудиторськi процедури стосовно цих питань розроблялись в контекстi всього аудиту фiнансових звiтiв в цiлому. Нашу думку щодо фiнансової звiтностi не модифiковано внаслiдок iснування ключових питань аудиту, та ми не висловлюємо думку щодо цих окремих питань.
1. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi, стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства
За результатами проведеної перевiрки можна дiйти висновку про те, що в ПАТ IВП «Енергiя» впроваджуються принципи корпоративного управлiння.
Корпоративне управлiння базується на наступних принципах:
Забезпечення акцiонерам реальної можливостi здiйснювати свої права, пов’язанi з участю у Товариствi;
Однакове ставлення до акцiонерiв, незалежно вiд кiлькостi належних їм акцiй;
Здiйснення ревiзiйною комiсiєю контролю за дiяльнiстю генерального директора, а також пiдзвiтнiсть ревiзiйної комiсiї акцiонерам Товариства;
Здiйснення генеральним директором виваженого, сумлiнного та ефективного керiвництва поточною дiяльнiстю Товариства, пiдпорядкованiсть генерального директора зборам акцiонерiв;
Своєчасне розкриття повної та достовiрної iнформацiї про Товариство, в тому числi про його фiнансовий стан, економiчнi показники, значнi подiї, структуру власностi та управлiння з метою забезпечення можливостi прийняття зважених рiшень акцiонерами та контрагентами Товариства;
Ефективний контроль з боку ревiзiйної комiсiї за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства з метою захисту прав та законних iнтересiв акцiонерiв та контрагентiв Товариства.
Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю, вважає за необхiдне зазначити наступне:
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту, повинен вiдповiдати Закону України «Про акцiонернi товариства». Зазначений Закон не мiстить вимог щодо обов’язкового обрання (призначення) у товариствi (наглядовою радою) корпоративного секретаря та/або внутрiшнього аудитора, тому виконання цих функцiй генеральним директором та ревiзiйною комiсiєю не може розглядатися як невиконання вимог Закону України «Про акцiонернi товариства».
Формування складу органiв Товариства здiйснюється вiдповiдно до статуту. Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи:
Загальнi збори - вищий орган Товариства;
Наглядова Рада - орган, що здiйснює захист прав акцiонерiв товариства, i контролює та регулює дiяльнiсть виконавчого органу;
Правлiння – виконавчий орган Товариства.
Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено статутом Товариства, що затверджений загальними зборами Товариства. Iншi внутрiшнi документи у Товариствi не приймалися. Кiлькiсний склад сформованих органiв Товариства та їх функцiонування регламентується та вiдповiдає вимогам статуту. Щорiчнi загальнi збори проводились у термiни, визначенi Законом України «Про акцiонернi товариства». Протягом звiтного року Генеральний директор Товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово - господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено статутом Товариства. Контроль за фiнансово - господарською дiяльнiстю Товариства протягом звiтного року здiйснювався Ревiзiйною комiсiєю.
Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПАТ IВП «Енергiя», вважає за необхiдне зазначити наступне.
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. Керiвництво ПАТ IВП «Енергiя» в повнiй мiрi усвiдомлює перспективу розвитку внутрiшнього аудиту, його значимiсть i важливiсть. Оцiнюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватностi процедур внутрiшнього контролю у ПАТ IВП «Енергiя».
За результатами проведеної перевiрки систему внутрiшнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства», можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та положенням статуту. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства», можна зробити висновок, що система внутрiшнього контролю у Товариствi створена та дiє.
2. Характеристика статей фiнансової звiтностi.
2.1. Необоротнi активи
Станом на 31.12.2016 р. на балансi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» облiковуються основнi засоби:
Первiсна вартiсть 41049 тис. грн.
Знос 32404 тис. грн.
Залишкова вартiсть 8645 тис. грн.
Основнi засоби є власнiстю Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя», орендованих основних засобiв в облiку не вiдображено. Аудитор пiдтверджує достовiрнiсть оцiнки та вiдповiднiсть критерiям визнання основних засобiв на пiдприємствi за МСБО 16 «Основнi засоби». Пiдприємство в 2016 роцi провело iнвентаризацiю згiдно Наказу №1-I/2016 вiд 14.09.2016. За наслiдками iнвентаризацiї розходження фактичної наявностi виявлених iнвентаризацiєю цiнностей з облiковими даними не встановлено.
Пiдприємством адекватно вiдображаються в облiку та звiтностi надходження, реалiзацiя, лiквiдацiя та iнше вибуття основних засобiв. Ремонт, модернiзацiя та переоцiнка вiдображаються в облiку вiдповiдно до вимог МСБО 16. Методом амортизацiї основних засобiв пiдприємством обрано прямолiнiйний метод, що вiдповiдає обранiй облiковiй полiтицi пiдприємства. У податковому облiку основнi засоби облiковуються та амортизуються згiдно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зi змiнами та доповненнями. Фiнансовий звiт, що додається, подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, iнформацiю про основнi засоби Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя».
Нематерiальнi активи загальною первинною вартiстю 18 тис. грн., вiдображаються в облiку та звiтностi згiдно з МСБО № 38 «Нематерiальнi активи». Аудитором пiдтверджується правильнiсть амортизацiї нематерiальних активiв у сумi 9 тис. грн., а також вiдповiднiсть даних у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi про нематерiальнi активи бухгалтерського облiку пiдприємства.
2.2. Запаси.
Аудитор пiдтверджує правильнiсть класифiкацiї та оцiнки запасiв у бухгалтерському облiку Товариства. Первiсна оцiнка придбання запасiв у перевiреному перiодi вiдповiдали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначенi методи оцiнки вибуття запасiв, згiдно обранiй облiковiй полiтицi пiдприємства, були незмiнними протягом звiтного перiоду. Загальна сума запасiв на звiтну дату становить 12147 тис. грн., в т.ч.:
виробничi запаси 2797 тис. грн.
незавершене виробництво 9350 тис. грн.
Вартiсть запасiв, вiдображена у фiнансовiй звiтностi товариства на 31 грудня 2016 року вiдповiдає даним регiстрiв бухгалтерського облiку.
Метод вибуття запасiв, обраний пiдприємством та вiдповiдно зафiксований у наказi «Про облiкову полiтику Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя», вiдповiдає МСБО № 2 «Запаси».
2.3. Дебiторська заборгованiсть.
Станом на 31.12.2016 р. первинна вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» становить 20 тис. грн. Резерв сумнiвної заборгованостi не нараховувався.
Дебiторська заборгованiсть за iншими розрахунками на дату балансу складає 348 тис. грн. та складається з:
З авансами 286 тис. грн.
З бюджетом 37 тис. грн.
З внутрiшнiх розрахункiв 25 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» облiковується згiдно з положеннями МСБО, в тому числi згiдно положень МСБО № 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка». Аудитором пiдтверджується повнота розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть в фiнансовiй звiтностi.
Реєстр дебiторської заборгованостi подає достовiрно, у всiх суттєвих аспектах, стан дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.2016 р. на балансi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» облiковуються поточнi фiнансовi iнвестицiї на суму 341 тис. грн.
2.4. Грошовi кошти та їх еквiваленти.
На балансi товариства на звiтну дату вiдображено грошовi кошти у нацiональнiй валютi у сумi 412 тис. грн., що достовiрно вiдображає данi бухгалтерського облiку та первинних документiв щодо залишкiв коштiв на поточних рахунках Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя».
Станом на 31.12.2016 р. на балансi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» iншi оборотнi активи вiдображенi на дату балансу в сумi 4000 тис. грн.
Аудитор пiдтверджує, що Публiчне акцiонерне товариство «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» повнiстю розкрило iнформацiю за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
2.5. Статутний i власний капiтал.
Власний капiтал Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» станом на 31.12.2016 р., облiкований в сумi 215 тис. грн., складається з наступного:
Статутний капiтал 5592 тис. грн.
Додатковий капiтал 20004 тис. грн.
Резервний капiтал 226 тис. грн.
Непокритий збиток (-25607) тис. грн.
Статутний капiтал пiдприємства станом на 31.12.2016 р. становить 5 592 000 гривень, який подiлений на 22 368 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. Частка простих акцiй у статутному капiталi складає 100%. Найменування органу, що зареєстрував випуск - Днiпропетровське територiальне управлiння Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску №76/04/1/10. Акцiї були сплаченi в термiн i способом передбаченим установчими документами. Випуск акцiй був здiйснений з додержанням правил та вимог Закону України «Про цiннi папери та фондову бiржу». Формування статутного капiталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про господарськi товариства».
За даними первинних облiкових регiстрiв бухгалтерського облiку станом на 31.12.2016 р. внески здiйснено у повному обсязi. Бухгалтерський облiк власного капiталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахункiв, аналiтичний облiк вiдповiдає синтетичному. Аудитор пiдтверджує правильнiсть та адекватнiсть визначення власного капiталу, його структури та призначення.
2.6. Вартiсть чистих активiв.
Розрахункова вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2016 р. становить 215 тис. грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та статутним капiталом становить вiд’ємне значення. Вартiсть чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» менша вiд статутного капiталу. Товариство не дотримується вимог п.2 ст. 14 «Статутний i власний капiтал акцiонерного товариства» Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 року № 514-VI, та частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
2.7. Облiк зобов’язань.
Станом на 31.12.2016 р. на балансi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» облiковуються поточнi зобов’язання, якi складаються з:
Кредиторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) 148 тис. грн.
З бюджетом 158 тис. грн.
Розрахунки зi страхування 189 тис. грн.
З оплати працi 925 тис. грн.
З авансами 24000 тис. грн.
Iншi поточнi зобов’язання 287 тис. грн.
Всi суми кредиторської заборгованостi пiдтверджуються розрахунковими документами.
Облiк зобов’язань проводиться згiдно з положеннями мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, в тому числi з МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбаченi зобов’язання i непередбаченi активи». Аудитор пiдтверджує реальнiсть розмiру зобов’язань у фiнансовiй звiтностi пiдприємства.
Аудитор пiдтверджує розкриття iнформацiї про зобов’язання вiдповiдно до встановлених нормативiв мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
2.8. Дохiд
У статтi «Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» Звiту про фiнансовi результати за 2016 рiк вiдображено загальний дохiд вiд реалiзацiї у сумi 1531 тис. грн.
Аудитором пiдтверджується правильнiсть визначення чистого доходу вiд реалiзацiї за 2016 рiк у сумi 1531 тис. грн.
Iншi операцiйнi доходи 171 тис. грн.
Визначення доходiв в повної мiрi вiдповiдає вимогам МСБО 18 «Доходи».
2.9. Витрати
Витрати облiковуються вiдповiдно МСБО 2 «Запаси». Склад витрат та порядок їх розподiлу здiйснюється згiдно з облiковою полiтикою пiдприємства та вiдповiдає мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi.
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 1330 тис. грн.
Адмiнiстративнi витрати 1737 тис. грн.
Витрати на збут 576 тис. грн.
Iншi операцiйнi витрати 4787 тис. грн.
Витрати з податку на прибуток, що визнанi витратами згiдно з МСБО 12 «Податок на прибуток» в звiтному перiодi не нараховувались.
У статтi «Чистий прибуток (збиток)» Звiту про фiнансовi результати за 2016 рiк Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» вiдображено збиток у сумi 6728 тис. грн.
Аудитор пiдтверджує реальнiсть та точнiсть фiнансових результатiв дiяльностi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя», вiдображених у фiнансовiй звiтностi, достовiрнiсть даних про дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) згiдно з МСБО 18 «Доходи», згiдно з положеннями мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
2.10. Рух грошових коштiв
Вiдображений у Звiтi про рух грошових коштiв за 2016 рiк обiг грошових коштiв внаслiдок операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» та первинним облiковим регiстрам. Сума грошових коштiв Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» станом на 31 грудня 2016 року становить 412 тис. грн.
2.11. Власний капiтал
Звiт про власний капiтал за 2016 рiк, складений вiдповiдно до МСБО 1 «Надання фiнансової звiтностi» достовiрно вiдображає данi бухгалтерського облiку.
Примiтки до рiчної звiтностi за 2016 рiк в повної мiрi розкривають додаткову iнформацiю про данi бухгалтерського облiку Товариства.
Аудитор пiдтверджує вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iнжинiрiнгово-виробниче пiдприємство «Енергiя» даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi один одному.
3. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан товариства
Дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, протягом звiтного року, а саме:
прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 10 вiдсоткiв статутного капiталу;
прийняття рiшення про викуп власних акцiй;
факти лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi;
прийняття рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв, прийняття рiшення про надання згоди на вчинення значних правочинiв або прийняття рiшення про надання згоди на вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть;
змiну складу посадових осiб емiтента;
змiну власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй;
рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв;
рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу;
порушення провадження у справi про вiдшкодування емiтенту збиткiв, завданих посадовою особою такого емiтента;
про замiну поручителя (страховика, гаранта), що здiйснює забезпечення випуску боргових цiнних паперiв;
прийняття рiшення про виплату дивiдендiв;
порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю;
рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента;
змiна типу акцiонерного товариства.
не вiдбувались.
4. Дотримання вимог чинного законодавства України
Аудитор пiдтверджує правильнiсть ведення бухгалтерського облiку, класифiкацiї та оцiнки всiх видiв активiв ПАТ IВП «Енергiя», повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi встановленим нормативам Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Вiдповiдно до вимог дiючого законодавства наказом керiвника прийнята та затверджена облiкова полiтика дiюча на пiдприємствi. Протягом звiтного перiоду облiкова полiтика не змiнювалася.
Наслiдки проведеної аудиторської перевiрки свiдчать, що показники звiтностi ПАТ IВП «Енергiя» вiдповiдають аналiтичному облiку, первинним документам, чинному законодавству та iснуючим нормативам, на пiдставi чого можна зробити висновок про їх достовiрнiсть, повноту i вiдповiднiсть чинному законодавству.
Перевiрку проведено шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми i розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає й оцiнювання застосовуваних принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку поданої фiнансової звiтностi в цiлому.
5. Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Номер i дата договору на проведення аудиту: договiр про надання аудиторських послуг № 20/03-1А вiд 20.03.2017 року.
Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту: дата початку – 20.03.2017 року;
дата закiнчення – 20.04.2017 року.
Масштаб проведення аудиту: перевiрка фiнансової звiтностi за перiод з 1 сiчня 2016 року по 31 грудня 2016 року, станом на 31 грудня 2016 року.
Пiдстава для проведення аудиту: Закон України «Про аудиторську дiяльнiсть» № 3125-XII вiд 22.04.1993 р., Мiжнароднi стандарти аудиту, Закон України «Про акцiонернi товариства» № 514-VI вiд 17 вересня 2008 року.
6. Вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Iнтелект-Капiтал»
Код за ЄДРПОУ 36391522
Вiдомостi про державну реєстрацiю Святошинська районна у м. Києвi державна адмiнiстрацiя
№ запису 1 072 102 0000 023416
04.02.2009 р.
Свiдоцтво серiя АО1 № 249834
Номер i дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого Аудиторською палатою України Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 4255 вiд 12 лютого 2009 року, видане згiдно рiшення Аудиторської палати України № 199/2 вiд 12 лютого 2009 року. Термiн чинностi Свiдоцтва до 31 жовтня 2018 року.
Мiсцезнаходження юридичної особи 03062, м. Київ, вул. Чистякiвська, 2 оф. 307
Вид дiяльностi за КВЕД 69.20 Дiяльнiсть у сферi бухгалтерського облiку й аудиту; консультування з питань оподаткування.
Телефон
Факс (044) 517-22-77, (097) 620-78-99
(044) 516-44-80, (044) 516-87-69
Директор ТОВ «Аудиторська фiрма «Iнтелект-Капiтал»,
аудитор Нiколаєва М. В.
20 квiтня 2017 року |
|
Телефон: 
e-mail: